カードローン用語『貸倒引当金』とは？
お金について勉強中
先生、「貸倒引当金」ってどういう意味ですか？
カードローン研究家
回収困難な可能性がある金銭債権に対して、あらかじめ損失を計上するための引当金のことをいいます。
お金について勉強中
クレジット会社とかには必要なんですか？
カードローン研究家
はい、未収金の発生が避けられない与信事業では、リスクに備えた積立金として重要です。
貸倒引当金とは。
-貸倒引当金の解説-
貸倒引当金とは、売掛金や貸付金などのお金に対する権利（債権）について、回収が難しいと予想される場合に、その予想される損失額をあらかじめ「貸倒引当金繰入額」として損失として計上し、債権から予想損失額を差し引くための積み立て金のことです。
クレジット会社のような「与信」を行う会社は、未回収金が発生するリスクを避けられないため、貸倒引当金は売掛金に対するリスクに対する貯蓄金と考えることができます。
事業に関連する債権は貸倒引当金として計上されますが、預金、保証金、敷金、手付金など、返済できる可能性が高いと判断されるものは対象外なので注意が必要です。
貸倒引当金とは何か
「貸倒引当金とは何か」
貸倒引当金とは、銀行やクレジットカード会社などがローンやカード利用債権の貸倒可能性に応じて計上する引当金のことです。貸倒可能性とは、借入先企業やカード会員が返済不能となる可能性のことです。貸倒引当金は、貸し倒れリスクに対処するために準備金を積むことを目的としています。
貸倒引当金の仕組み
貸倒引当金の仕組みとは、債権が回収不能になる可能性を備えた「貸倒損失リスク」に対応するために、金融機関が貸出金の一部を準備しておく制度です。金融機関は、貸出金が回収不可能になるリスクがあると判断した場合、その見込み額を貸倒引当金として計上します。貸倒引当金は、債権が不良化した際の損失を補填するために使用されます。
貸倒引当金の額は、金融機関の与信状況や貸出先の財務状況などを考慮して設定されます。貸出先の財務状況が悪化したり、経済状況が不安定になると、貸倒引当金の額を増加させる必要があります。逆に、貸出先の財務状況が改善したり、経済状況が好転すると、貸倒引当金の額を減少させることができます。
貸倒引当金の対象
貸倒引当金の対象とは、返済不能な可能性が高い債権のことです。カードローンでは、契約者が返済を遅滞したり、破産したりした場合に備えて貸倒引当金を積み立てます。貸倒引当金の対象となるのは、回収不可能と判断された債権だけでなく、回収に相当な時間がかかると予想される債権も含まれます。また、貸倒引当金の対象となる債権の範囲は、カードローン会社の判断により異なります。
貸倒引当金の重要性
貸倒引当金は、カードローン業界において極めて重要な概念です。なぜなら、貸倒引当金は金融機関が融資した際に発生する可能性のある貸倒リスクをカバーするため、金融機関の健全な経営の維持に不可欠な役割を果たしているからです。貸倒リスクとは、融資先の返済不能による金融機関の損失を指します。貸倒引当金を積み立てることで、金融機関は返済不能が発生した場合の損失を吸収することができます。これは、金融機関の財務基盤を強化し、預金者や投資家に対する信頼性を高めることにつながります。
貸倒引当金の注意点
-貸倒引当金の注意点-
貸倒引当金を計上する際には、いくつかの重要な点に注意する必要があります。まず、貸倒引当金は常に適切な金額で計上されている必要があります。少なすぎると損失を過小評価することになり、多すぎると利益を過大評価することになります。適切な金額を決定するには、過去の貸倒実績や現在の経済状況などを考慮する必要があります。
また、貸倒引当金の計上には、税務上の影響があることに注意が必要です。通常、貸倒引当金の計上は費用として認められ、課税所得を減らします。ただし、貸倒引当金が過大に計上された場合は、税務調査で否認される可能性があります。そのため、貸倒引当金を計上する際には、税務上の影響も慎重に考慮する必要があります。